В частности, лицо может быть привлечено к уголовной ответственности, если размер неуплаченных им налогов и взносов за три года составит не 15 (как сейчас), а 35 млн рублей. Чтобы такое преступление считалось совершенным в особо крупном размере, сумма недоимки должна составить не 45, а 100 млн рублей.

Поправки затронут и лиц, которые платят страховые взносы за работников. Порог для признания неуплаты таких взносов преступлением также предлагается увеличить более чем в 2 раза.

Также поправки затронут и срок выдачи мотивированного мнения. Месячный срок на его выдачу предлагается продлить на один месяц не только в случае истребования документов, но и при проведении осмотра. А в случае запроса налоговым органом информации у государственных органов этот срок может быть увеличен еще на три месяца.

В течение 30 дней инспекция сообщит налогоплательщику о результатах рассмотрения его заявления.

Для освобождения от налога без заявления будет предусмотрен обмен между правоохранительными и налоговыми органами информацией о находящихся в розыске транспортных средствах.

ФНС уточила: круг лиц, которые из-за санкций вправе уменьшать облагаемую в России прибыль КИК, включает как само контролирующее лицо, так и членов коллегиальных органов управления.

Санкции могут выражаться в ограничениях разного рода, их ФНС тоже приводит – это запреты в проведении расчетов, препятствия в осуществлении сделок, другие ограничения, не позволяющие принять решение, распределить и выплатить дивиденды.

Ведомство уточнило, что право уменьшить прибыль КИК на всю ее величину недоступно для компаний, находящихся в странах из черного списка Минфина. Иных ограничений, например по виду участия, не установлено.

Помимо этого, ФНС считает уместным представлять выдержки из иностранных законов, нотариально подтвержденные сведения веб-сайтов государственных органов и иные официальные документы, из которых можно установить характер введенных санкций.

Строительство стимулируется, с одной стороны, правом вернуть излишне уплаченный налог, если жилые объекты будут сданы до истечения 3 лет, а с другой – повышающим коэффициентом 4 по истечении 3 лет и до ввода объекта в эксплуатацию.

В связи с этим актуален вопрос о порядке обложения земельным налогом новых участков при разделе уже имеющегося в собственности исходного участка.
В своем письме ФНС делает основанный на нормах гражданского законодательства вывод, что при разделе исходный участок прекращает существование и образуются новые участки. Поэтому нельзя применять к новым участкам повышающий коэффициент, действующий для срока пребывания в собственности исходного участка.

Суды первой и апелляционной инстанции признали недействительными решение и уведомление таможни, и декларанту были возвращены уплаченные суммы.

Однако суд кассационной инстанции направил дело на новое рассмотрение, и на новом круге все три инстанции заняли позицию таможни. Судебные акты вступили в силу, а задолженность декларанта была восстановлена в учете.

Таможня направила новое уведомление о неуплате, но сумма включала пени за весь период нахождения средств у декларанта, то есть со дня возврата спорных платежей по судебному акту апелляционной инстанции.

Компания посчитала неправомерным начисление пеней, поскольку в течение всего периода, который используется для расчета пеней, в бюджете числились авансовые таможенные платежи.

Три инстанции приняли точку зрения таможни, согласно которой авансовые платежи являются собственностью декларанта до тех пор, пока он ими не распорядится, поэтому зачесть их таможня не могла.

Верховный суд счел необходимым изучить доводы декларанта, поскольку федеральный закон о бюджете на спорный период закрепляет: авансовые таможенные платежи – это доход бюджетной системы, который используется при кассовом исполнении бюджета.

Пени – компенсация потерь бюджета от непоступления средств, поэтому нет оснований для их взимания, когда в казне имеется авансовый платеж.

Теперь вопрос о природе авансового таможенного платежа рассмотрит Экономколлегия ВС РФ.

ИП обратился в инспекцию с заявлением об уточнении платежей, ссылаясь на ошибочное указание ИНН, но инспекция не усмотрела правовых оснований для отражения платежей в информационных ресурсах ИП.

Суды первой и апелляционной инстанции признали действия инспекции правомерными, признав в действиях ИП уплату налога за третье лицо в порядке статьи 45 НК. В таком случае уплатившее налог лицо не вправе требовать возврата налога или изменения ИНН, указанного в платежных поручениях.

Тем не менее суд кассационной инстанции направил дело на новое рассмотрение, поскольку ИП не имел намерения уплачивать налог за другого предпринимателя и ошибочно отразил в платежных поручениях принадлежащий ему ИНН.

Спорными платежными поручениями ИП исполнял свою обязанность по уплате налога, а второй предприниматель подтвердил, что не просил уплаты налога за себя и суммы налога не относятся к его деятельности.

Суды первой и апелляционной инстанции признали правомерность привлечения к ответственности, но суд кассационной инстанции не усмотрел вины компании в совершении правонарушения и отправил дело на новое рассмотрение.

Компания несколько лет предпринимала попытки установить управленческий контроль над КИК и получить документы, подтверждающие размер прибыли, однако попытки не привели к результату по не зависящим от компании обстоятельствам.

Такими обстоятельствами послужили текущая обостренная политическая обстановка, предшествующая противоправная деятельность бывшего генерального директора, вызванное этим банкротство КИК и вытекающие из этого тяжбы. Также в одном из периодов деятельность не велась, и первичные документы отсутствуют.

Суду первой инстанции при новом рассмотрении дела предстоит определить, как факт отсутствия вины повлияет на вопрос о правомерности привлечения компании к штрафу.

СИДН начнет действовать с 1 января 2024 года, если будет ратифицировано до конца текущего года.

Многосторонняя конвенция применяется к российско-китайскому соглашению об избежании двойного налогообложения от 13.10.2014:

Кроме того, Королевство планирует внедрить план по налоговому стимулированию инвесторов в особых экономических зонах сроком на 20 лет, в который входит полное освобождение резидентов от налога на социальное страхование.