В Госдуму внесен законопроект о масштабных изменениях налогового законодательства
В Госдуму внесен законопроект о масштабных изменениях налогового законодательства
30.09.2025
В Госдуму внесен законопроект о масштабных изменениях налогового законодательства
В Госдуму внесен законопроект о масштабных изменениях налогового законодательства
30.09.2025
- Отмена освобождения от НДС операций по передаче исключительных прав на программное обеспечение (далее - ПО), включенное в специальный реестр, а также прав на использование такого ПО
- Увеличение тарифа по страховым взносам для IT-компаний с 7,6 до 15%
-
В настоящее время всем IT-компаниям предоставлена возможность уплачивать страховые взносы по тарифу 7,6% независимо от величины базы для расчета взносов. С 2026 года предлагается внести изменения в НК РФ, согласно которым IT-компании будут уплачивать страховые взносы по следующим тарифам: 15% - в пределах единой предельной базы и 7,6% - сверх этой базы. Эти поправки существенно увеличат финансовую нагрузку субъектов предпринимательской деятельности, ведущих деятельность в области информационных технологий.
- Снижение лимита доходов для применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН)
-
Предлагается уменьшить максимально допустимое значение доходов налогоплательщика для применения ПСН с 60 до 10 млн рублей.
- Сужение перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН
-
Предлагается запретить применять ПСН лицам, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере торговли через стационарные объекты или оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.
- Ограничение размера переносимых убытков по налогу на прибыль
-
Предлагается продлить до 2030 года срок действия лимита по размеру переносимых убытков прошлых лет по налогу на прибыль (до 50% налоговой базы по налогу на прибыль текущего периода). Данная поправка предназначена для защиты бюджета от выпадающих доходов на ближайшие 5 лет.
- Введение для целей налога на прибыль ограничений по применению коэффициента 2 к расходам на приобретение прав на ПО, включенное в специальный реестр
- По новым правилам коэффициент можно применить, если в договорах с правообладателем (лицензионных или сублицензионных соглашениях) отсутствует условие о праве налогоплательщика на передачу ПО другим лицам. По мнению Минфина, это должно препятствовать схемам, направленным на многократное использование коэффициента.
- Учет в расходах по налогу на прибыль затрат, понесенных в период применения некоторых спецрежимов
-
Планируется предоставить компаниям право уменьшить налоговую нагрузку при переходе с единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) или упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) на общую систему налогообложения. Предлагается предоставить таким компаниям возможность учесть в налоговой базе по налогу на прибыль расходы на приобретение товаров, оплаченных не позднее, чем за 3 года, предшествующих году такого перехода, если ранее эти расходы не были учтены в рамках ЕСХН или УСН.
- Расширение перечня мероприятий, которые могут совершаться налоговым органом на этапе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (далее - ДМНК)
-
Согласно законопроекту, в рамках ДМНК помимо истребования документов, проведения допроса и экспертизы налоговые органы смогут производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов, а также выемку документов и предметов.
- Уменьшение числа условий, которым нужно соответствовать для перехода на налоговый мониторинг
-
В настоящее время для такого перехода нужно соблюдать все условия (по сумме исчисленных налогов, размеру выручки и балансовой стоимости активов). После принятия поправок достаточно будет соответствовать любому из перечисленных условий.
- Предоставление налоговым органам права на проведение выемки документов и предметов в рамках налогового мониторинга
-
НК РФ в настоящее время не предоставляет таких полномочий налоговым органам. Однако налоговые органы нередко проводят подобные мероприятия в рамках налогового мониторинга, а суды признают осуществление указанных мероприятий законным (см. например, дело № А50-759/2022).
Законопроект № 1026190-8