Коротко опишите ситуацию
Ответим в течение одного рабочего дня
Использование банковских счетов за рубежом гражданами России: соблюдение требований валютного законодательства
Использование банковских счетов за рубежом гражданами России: соблюдение требований валютного законодательства
15.07.2025
Использование банковских счетов за рубежом гражданами России: соблюдение требований валютного законодательства
Использование банковских счетов за рубежом гражданами России: соблюдение требований валютного законодательства
15.07.2025
В настоящее время наблюдается активное открытие и использование банковских счетов за пределами Российской Федерации гражданами РФ. При осуществлении операций по таким счетам необходимо соблюдать требования валютного законодательства во избежание привлечения к административной ответственности в виде значительных штрафов[1]. Следует отметить, что граждане РФ признаются валютными резидентами независимо от факта их постоянного проживания на территории страны[2].
Пример из практики
Дарение иностранной валюты между резидентами относится к категории валютных операций. В соответствии с действующим законодательством дарение резидентами валютных ценностей супругам и близким родственникам - резидентам[3], разрешено, однако требует соблюдения установленного порядка проведения таких операций.
Согласно Закону о валютном контроле, граждане-резиденты вправе осуществлять переводы иностранной валюты только со своих счетов, открытых в российских кредитных организациях, в пользу других физических лиц-резидентов (супругов или близких родственников), зачисляя средства на их счета в российских или зарубежных банках.
Согласно Закону о валютном контроле, граждане-резиденты вправе осуществлять переводы иностранной валюты только со своих счетов, открытых в российских кредитных организациях, в пользу других физических лиц-резидентов (супругов или близких родственников), зачисляя средства на их счета в российских или зарубежных банках.
Дарение резидентом иностранной валюты родственникам – резидентам путем совершения перевода через банковские счета
Граждане РФ, открывающие счета в иностранных банках или у зарубежных финансовых посредников (например, брокеров, страховых компаний), обязаны соблюдать требования российского законодательства в части подачи уведомлений и отчетности.
В частности, резиденты должны уведомлять налоговые органы об открытии, изменении реквизитов или закрытии иностранного счета в течение месяца с момента соответствующего события[5].
Кроме того, на них возложена обязанность по представлению отчета о движении денежных средств по зарубежному счету в срок не позднее 1 июня следующего года после окончания отчетного периода[6].
В частности, резиденты должны уведомлять налоговые органы об открытии, изменении реквизитов или закрытии иностранного счета в течение месяца с момента соответствующего события[5].
Кроме того, на них возложена обязанность по представлению отчета о движении денежных средств по зарубежному счету в срок не позднее 1 июня следующего года после окончания отчетного периода[6].
Указанный отчет содержит следующую информацию:
-
реквизиты счета, наименование и страну местонахождения банка, валюту счета; -
остаток средств на начало и конец отчетного периода;
-
суммы зачисленных и списанных средств за период.
Налоговые органы также вправе запросить у резидента дополнительные документы, включая выписки по иностранным счетам, содержащие детализацию всех проведенных операций.
Важно: непредставление запрашиваемых документов в рамках валютного контроля влечет административную ответственность в виде штрафа:
- 2 000 – 3 000 руб. – за первичное нарушение;
-
20 000 руб. – за повторное нарушение (ч. 6, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).
Таким образом, органы валютного контроля могут выявить факт нарушения порядка перевода иностранной валюты:
- в рамках проверки отчетов о движении средств по зарубежным счетам;
-
в рамках автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами.
Рекомендации
Учитывая динамичное изменение законодательства о валютном контроле , перед проведением операций по счетам, открытым в иностранных банках, рекомендуется проводить детальный анализ его требований. Это позволит минимизировать риски привлечения к ответственности и избежать неблагоприятных последствий.
[1]Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций, то есть запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, на граждан РФ может быть наложен административный штраф в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.
[2]Гражданин РФ, имеющий двойное гражданство или множественное гражданство, рассматривается Российской Федерацией только как гражданин РФ вне зависимости от места его проживания, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или международным договором Российской Федерации. Законом о валютном контроле такие исключения не предусмотрены, действующий договор об урегулировании вопросов двойного гражданства у Российской Федерации в настоящее время имеется только с Республикой Таджикистан.
[3]Родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, усыновители и усыновленные.
[4]До 1 млн. долл. США (включительно) или эквивалента в иной иностранной валюте в течение календарного месяца.
[5]За исключением случаев, предусмотренных частью 8 статьи 12 Закона о валютном контроле.
[6]У российского резидента отсутствует обязанность подавать отчет о движении денежных средств, если счет открыт в стране ЕАЭС или в государстве, с которым осуществляется обмен финансовой информацией, при условии соблюдения суммовых критериев, предусмотренных Законом о валютном контроле.
[2]Гражданин РФ, имеющий двойное гражданство или множественное гражданство, рассматривается Российской Федерацией только как гражданин РФ вне зависимости от места его проживания, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или международным договором Российской Федерации. Законом о валютном контроле такие исключения не предусмотрены, действующий договор об урегулировании вопросов двойного гражданства у Российской Федерации в настоящее время имеется только с Республикой Таджикистан.
[3]Родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, усыновители и усыновленные.
[4]До 1 млн. долл. США (включительно) или эквивалента в иной иностранной валюте в течение календарного месяца.
[5]За исключением случаев, предусмотренных частью 8 статьи 12 Закона о валютном контроле.
[6]У российского резидента отсутствует обязанность подавать отчет о движении денежных средств, если счет открыт в стране ЕАЭС или в государстве, с которым осуществляется обмен финансовой информацией, при условии соблюдения суммовых критериев, предусмотренных Законом о валютном контроле.
Сохраните эту статью или поделитесь в соцсетях
Может быть интересно:
Сравнительная таблица контрсанкционных ограничений, применяемых при передаче исключительных прав и прав использования результатов интеллектуальной деятельности
Александра Бережная, старший юрист практики санкционного права, сравнила два контрсанкционных указа со сходной тематикой, которые регулируют разные правоотношения: Указ Президента РФ от 20.05.2024 № 430 и Указ Президента РФ от 27.05.2022 № 322.
Практика ФАС Московского округа по делам об исключении из состава участников ООО
Руслан Нагайбеков, адвокат, советник корпоративной практики Intana Legal, подготовил обзор практики ФАС Московского округа по делам об исключении из состава участников ООО. Частичная выборка дел представлена за 2024 и 2025 годы.