Анализ влияния новых стандартов ФСБУ на налогообложение

Обеспечение безопасного режима налогообложения объектов, находящихся на балансе организации, после применения новых ФСБУ в 2022 году

Начиная с 2022 года все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность в соответствии с новым федеральным стандартом бухгалтерской отчетности (ФСБУ). Значимые изменения в определение налогооблагаемой базы вносят стандарты ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

Что это означает на практике?

ФСБУ 6/2020 оказывает существенное влияние на размер уплачиваемого налога на имущество организаций
У организаций появились постоянные объекты обложения налогом на имущество
На балансе организаций появились объекты недвижимого имущества, остаточная (балансовая) стоимость которых никогда не будет самортизирована до нулевой
Используется понятие «ликвидационная стоимость», порядок определения которой не установлен ни российскими правилами бухгалтерского учета (РСБУ), ни международными стандартами финансовой отчетности (МСФО),

а значит организациям придется рассчитать ликвидационную стоимость, основываясь исключительно на суждении специалистов
Такое положение дел увеличит налоговые риски в части налога на имущество,

так как на практике сотрудники налоговых органов признают определение стоимости недвижимого имущества неправильным, производят доначисления по налогам и выписывают штрафы

Как снизить риски?

Чтобы снизить вероятность споров с налоговым органом, мы действуем следующим образом:

Определяем перечень объектов

(групп или видов объектов), по которым ликвидационная стоимость с очевидностью должна быть рассчитана

Определяем уровень существенности, при котором ликвидационная стоимость может не рассчитываться

Разрабатываем методику расчета ликвидационной стоимости

Формируем «защитный файл» для подтверждения примененной методики расчета ликвидационной стоимости и полученных сумм

Ретроспективно рассчитываем ликвидационную стоимость выбранных объектов

и вносим скорректированные данные в регистры бухгалтерского учета

Почему INTANA Legal?

Корректное определение ликвидационной стоимости представляет собой сложный методологический процесс с обязательным участием налоговых специалистов, специалистов по МСФО и оценщиков.

Преимуществом INTANA Legal является наличие большого штата сотрудников по этим направлениям, специализирующихся на комплексном решении сложных методологических вопросов, а также имеющих большой опыт проектной работы по имущественным налогам.

В рамках консультирования по внедрению новых стандартов ФСБУ наши эксперты оценивают возможность и целесообразность перевода недвижимых активов (либо их части) в движимое имущество.

Учитывая, что с 2019 года к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций относится только недвижимое имущество, такое решение позволяет на законных основаниях значительно снизить налоговую нагрузку.

Анализ влияния новых стандартов ФСБУ на налогообложение

Анализ влияния новых стандартов ФСБУ на налогообложение

Обеспечение безопасного режима налогообложения объектов, находящихся на балансе организации, после применения новых ФСБУ в 2022 году

Что это означает на практике?

Как снизить риски?

Почему INTANA Legal?

Руководитель налоговой практики INTANA Legal