Освобождение будет применимо к ситуациям, когда физическое лицо приобретает у иностранного продавца акции или доли российских организаций, а затем продавец прощает долг покупателя.

Возможности субъектов РФ по корректировке условий применения этого вычета планируется ограничить. Определяемый ими размер налоговой ставки для расчета вычета не может превышать 10%. Также они не смогут ограничить объем капитальных затрат, подлежащих вычету, и возможность переноса неиспользованного остатка вычета на следующие периоды.

Льгота предназначена стимулировать закупки российской высокотехнологичной продукции и поддержать компании, занимающиеся модернизацией своего производства.

Такая преференция появилась в апреле 2023 года, но без утвержденного Правительством перечня не могла применяться. В перечне упоминаются свыше 40 позиций, в том числе средства связи, лифты, станки, промышленные роботы, аккумуляторы и турбины.

Согласно действующим правилам только организации могут рассчитывать на льготную налоговую ставку.

Ведомством разъяснены порядок и сроки представления налоговой декларации, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и процедура получения от налогового органа документа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов.
При оплате контракта на поставку импортного товара с территории ЕАЭС заказчик должен уменьшить подлежащую оплате поставщику сумму на размер уплаченных НДС и акцизов.

По мнению Минфина, в отношении зданий с назначением «гараж» освобождение от уплаты налога на имущество для плательщиков ЕСХН не применяется. В письме при этом не анализируется вопрос о том, для какой именно техники используется гараж – сельскохозяйственной или общего назначения.

Ранее аналогичные разъяснения были даны в отношении административных зданий, офисных помещений, гостиниц, общежитий и столовых.

Ключевым критерием освобождения является непосредственное участие объекта в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции.

Компания обжаловала решение, и суд первой инстанции признал незаконной часть доначислений. Однако суды апелляционной и кассационной инстанций заняли точку зрения проверяющих. ВС РФ тоже отказал компании в передаче кассационной жалобы на рассмотрение коллегии.

В ходе процедуры банкротства компании требования ФНС были включены в третью очередь реестра требований.

Позднее общество было признано банкротом, а суд принял к производству заявление о привлечении к субсидиарной ответственности нескольких контролировавших должника лиц (КДЛ).

КДЛ подали кассационные жалобы на постановление суда апелляционной инстанции по налоговому спору, которое компания ранее безуспешно обжаловала в кассационном порядке. Суд вернул кассационные жалобы и указал, что закон не предусматривает повторную проверку судебных актов в кассационном порядке.

КДЛ обратились в ВС РФ, который отправил дело на рассмотрение Экономколлегии, поскольку признал заслуживающими внимания доводы КДЛ о нарушении их процессуальных прав.

ВС РФ отметил, что КДЛ вправе участвовать в рассмотрении дела в целях защиты своих прав и интересов, так как решение суда по налоговому спору напрямую влечет для КДЛ материальные и юридические последствия.

Возвращая кассационные жалобы, суд лишил КДЛ возможности заявить свои возражения относительно позиции налогового органа в рамках налоговой проверки и представить пояснения по фактам вменяемых правонарушений.

Сумма доходов организации, полученных в 2015 году после преобразования в ООО, не превышала лимит доходов для применения УСН. Однако с учетом доходов, полученных ЗАО в 2015 году до преобразования в ООО, суммарный годовой доход оказался больше установленного лимита.

При исчислении дохода за 2015 год налоговый орган также учел взаиморасчеты организации с подконтрольными лицами.

Налоговый орган пришел к выводу, что организация утратила право на применение УСН и доначислил суммы налогов по ОСН, пени и штрафы.

Суд первой инстанции признал решение налогового органа недействительным. По мнению суда, организация не утратила право на применение УСН, так как при определении базы для исчисления налога по УСН новая компания не должна учитывать доходы, полученные до реорганизации.

Суд апелляционной инстанции встал на сторону налогового органа.
Коллегия судей посчитала, что в случае преобразования обязанности первоначального юридического лица не прекращаются и остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Порядок исчисления налогов, который применялся ЗАО, сохраняется.

Суд округа согласился с компанией, посчитав верной позицию суда первой инстанции.

Инспекция обратилась с кассационной жалобой в ВС РФ, повторно заявив свои основные доводы: о занижении налоговой базы путем вывода средств на взаимозависимых лиц и преемственности налоговой базы при реорганизации.
Дело передано на рассмотрение Экономколлегии ВС РФ.

По результатам камеральной проверки инспекция доначислила по данной операции сумму НДС, исчисленную по ставке 20%, пени и штраф.

Компания же считала, что сумму НДС следовало выделять расчетным методом, а не исчислять сверх цены объекта, установленной в договоре.

Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговый орган, указав, что при передаче отступного НДС исчисляется со стоимости переданного имущества по ставке 20%.

Однако суд кассационной инстанции посчитал, что стороны соглашения об отступном договорились об общей стоимости передаваемого имущества и о прекращении денежного обязательства, тем самым согласовав стоимость по договору.

Суд округа отметил, что при отсутствии в договоре указания на порядок расчета НДС следует выделять его сумму из согласованной сторонами стоимости.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что начисление НДС сверх цены предмета отступного является неправомерным, и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

В соглашениях приостанавливаются разные статьи, например, в СИДН с США – статьи, касающиеся взимания налогов с процентов, дивидендов, недвижимости, дохода от работы по найму и многие другие, в том числе об обмене информацией и возможности зачета уплаченных налогов.

Соглашение с Великобританией же действует в части обмена информацией, хотя в остальном изменения идентичны СИДН с США.

Совершая сделки с иностранным партнером и планируя трансграничные платежи, следует рассчитывать налоговую нагрузку с учетом новых обстоятельств.

Также были повышены налоговые ставки для налога на азартные игры и налога на банковские и страховые операции.

Первоначально налог планируют взимать по следующим ставкам: