Pro.бизнес

Регулирование сделок с долями в ООО – новые правила

2022-10-26 13:08 Корпоративная практика и M&A

Больше полезных материалов в нашем Телеграм канале. Подписывайтесь!



Указом Президента РФ от 08.09.2022 № 618 (далее – Указ № 618) с указанной даты был установлен особый порядок совершения сделок (операций) с долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью (за исключением кредитных и некредитных финансовых организаций).


Положения Указа № 618 распространяются на сделки (операции) между:

  • резидентами и иностранными лицами, связанными с государствами, которые совершают в отношении Российской Федерации недружественные действия[1], или лицами, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности (далее – Лица иностранных государств, совершающих недружественные действия);
  • Лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия;
  • Лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, и иностранными лицами, не являющимися Лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.

Указ № 618 регламентирует порядок совершения сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью либо иных прав, позволяющих определять условия управления такими обществами с ограниченной ответственностью и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности (далее – Сделки).

Полномочия по официальному разъяснению о порядке применения Указа № 618 предоставлены Министерству финансов РФ.

По общему правилу Сделки могут осуществляться (исполняться) на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (далее – Правительственная комиссия). При этом в указанных разрешениях Правительственная комиссия при необходимости вправе самостоятельно определять условия Сделок.

Однако из общего правила существуют и исключения.

Исключение 1


Так, Указом № 618 предусмотрено, что его положения не распространяются на Сделку, в которой стороной (сторонами) будет выступать Лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия, но отвечающее одновременно следующим требованиям:

  1. такое Лицо иностранного государства, совершающее недружественные действия, находится под контролем[2] российских юридических или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами;
  2. информация о контроле над Лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия, раскрыта российскими юридическими или физическими лицами, названными в пункте «а», налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации[3].

Исключение 2


Кроме того, Указом № 618 предусмотрено, что его положения не распространяются на Сделку, в которой стороной (сторонами) будет выступать Лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия, отвечающее одному из следующих критериев:

  1. такое лицо находится под контролем юридических или физических лиц, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, при условии, что такой контроль установлен до 01.03.2022;
  2. такое лицо находится под контролем иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, при условии, что такой контроль установлен до 01.03.2022.

Исключение 3


Указом № 618 также определено, что предусмотренный в нем порядок заключения Сделок не распространяется на сделки (операции), осуществляемые (исполняемые) в соответствии с Указом Президента РФ от 30.06.2022 № 416 и сделки (операции), предусмотренные Указом Президента РФ от 05.08.2022 № 520 (далее – Указ № 520). Так Указ № 520 помимо прочего запрещает до 31.12.2022 совершение следующих сделок (операций), влекущих за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение, прекращение или обременение прав владения, пользования и (или) распоряжения долями обществ с ограниченной ответственностью, при условии, что указанные доли принадлежат Лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия:

а) с долями обществ с ограниченной ответственностью, в которых прямо или косвенно владеют долями акционерные общества, включенные в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента РФ от 04.08.2004 № 1009;

б) с долями обществ с ограниченной ответственностью, являющихся производителями оборудования для организаций топливно-энергетического комплекса и оказывающих услуги по сервисному обслуживанию и ремонту такого оборудования, обществ, являющихся производителями и поставщиками тепловой и (или) электрической энергии, обществ, осуществляющих переработку нефти, нефтяного сырья и производство продуктов их переработки[4];

в) с долями обществ с ограниченной ответственностью – пользователей:

  • участков недр, расположенных на территории РФ и содержащих месторождения углеводородного сырья (с извлекаемыми запасами не менее 20 млн тонн нефти, не менее 20 млрд куб. метров природного газа или не менее 35 млн тонн угля), урана, особо чистого кварцевого сырья, редких земель иттриевой группы, никеля, кобальта, тантала, ниобия, бериллия, меди;
  • участков недр, расположенных на территории РФ и являющихся коренными месторождениями алмазов, коренными (рудными) месторождениями золота, лития, металлов платиновой группы;
  • участков недр внутренних морских вод, территориального моря, континентального шельфа РФ.

Несмотря на прямой запрет, поименованные в Указе № 520 сделки (операции) могут быть осуществлены только на основании специального разрешения Президента РФ. Правительственная комиссия не уполномочена выдавать указанные разрешения.

Сделка (операция), предусмотренная в Указе № 520 и заключенная вопреки его требованиям, признается ничтожной.

[1] В том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства. Перечень таких государств утвержден Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.
[2] Согласно Официальным разъяснениям Минфина от 13.10.2022 № 1 (по вопросам применения Указа № 618), в целях определения наличия/отсутствия указанной подконтрольности следует руководствоваться положениями ст. 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ. Лицо будет считаться находящимся под контролем при наличии одного из указанных в названной статье признаков.
[3] Согласно Официальным разъяснениям Минфина от 13.10.2022, № 1 (по вопросам применения Указа № 618), надлежащим раскрытием в данном случае является уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях, представляемые в налоговые органы РФ в порядке, установленном ст. 25.14 Налогового кодекса РФ.
[4] Перечень указанных обществ утверждается Президентом РФ по представлению Правительства РФ.