Pro.бизнес

Как будут привлекать к административной ответственности за несоблюдение антисанкционных указов Президента РФ?

2022-12-09 18:21 Санкции

Больше полезных материалов в нашем Телеграм канале. Подписывайтесь!


Минфин России предложил для внесения на рассмотрение Госдумы два законопроекта. Они, в том числе, касаются ответственности за несоблюдение антисанкционных указов Президента РФ. Штрафы зависят от суммы операции, и их выплата может существенным образом сказаться на деятельности компаний. Предусмотрена ответственность за схожие действия и для обычных граждан. За какие операции вводится административное наказание и какие коллизии возникают в связи с разработкой законопроектов – в этом материале.

История вопроса

С февраля 2022 года Россия находится под санкционным давлением. Поэтому Президент РФ с 28.02.2022 принял ряд указов[1], устанавливающих меры противодействия иностранным санкциям. Эти указы приняты в соответствии с законами «О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств» № 127-ФЗ от 04.06.2018 (далее – Закон о мерах воздействия) и «О специальных экономических мерах и принудительных мерах» № 281-ФЗ от 30.12.2006 (далее – Закон о специальных экономических мерах) либо в дополнение к ранее принятым указам.
С учетом этого Министерство финансов России разработало проекты федеральных законов «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (далее – Законопроект № 1 и КоАП соответственно)[2] и «О внесении изменений в статью 4.2 Федерального закона “О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств” и статью 2 Федерального закона “О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации”» (далее – Законопроект № 2)[3](пока не внесены в Госдуму).

Что нового в законопроектах?

Законопроект № 1 дополняет КоАП статьей 15.25.1 «Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации» (далее – Меры воздействия). Полномочия по введению Мер воздействия предоставлены Президенту РФ. Согласно пункту 1 статьи 4.2 Закона о мерах воздействия, к ним относятся:

  • особый порядок осуществления (исполнения) гражданами РФ, российскими юридическими лицами отдельных сделок (операций) с участием иностранных лиц, связанных с недружественными иностранными государствами[4], или лиц, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц (далее – Лица недружественных иностранных государств);

  • особый порядок исполнения российскими юридическими лицами обязательств по выплате распределенной прибыли (дивидендов) перед участниками, являющимися Лицами недружественных иностранных государств;

  • особый порядок валютного регулирования и валютного контроля (в том числе в отношении осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами [5]), репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ, открытия и ведения резидентами и нерезидентами счетов (вкладов) в РФ, установления режимов таких счетов (вкладов), открытия резидентами счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и порядка проведения операций по ним;

  • иные временные меры экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ.

За несоблюдение Мер воздействия согласно Законопроекту № 1 может быть наложен административный штраф :

  • на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц[6] – в размере от 20 до 40 % суммы операции, осуществленной с несоблюдением установленных мер, либо в размере от 20 до 40 % суммы неосуществленной операции в соответствии с установленными мерами;

  • на должностных лиц[7] – в размере от 20 до 40 % суммы операции, осуществленной с несоблюдением установленных мер, но не более 30 000 рублей, либо в размере от 20 до 40 % суммы неосуществленной операции в соответствии с установленными мерами, но не более 30 000 рублей;

  • в случаях, когда несоблюдение установленных мер не имеет денежного выражения, – на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, должностных лиц – в размере от 40 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц – в размере от 800 000 до 1 000 000 рублей.
Напомним: согласно пунктам 1, 2 статьи 1.7 КоАП лицо, совершившее административное правонарушение, несет ответственность по закону, действовавшему во время совершения административного правонарушения. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

А как сейчас?

Риск привлечения к административной ответственности по статье 15.25 КоАП в части несоблюдения особого порядка валютного регулирования и валютного контроля, установленного антисанкционными указами, существует.
Такой вывод мы делаем из следующего: КоАП в настоящее время содержит статью 15.25 «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования[8]». Также, согласно пункту 1 статьи 4 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 (далее – Закон о валютном контроле), валютное законодательство РФ состоит из этого закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов.
В Законе о мерах воздействия не указано, что он принят в соответствии с Законом о валютном контроле, но при этом в пункте 1 статьи 4.2 Закона о мерах воздействия упомянута возможность введения Президентом РФ особого порядка валютного регулирования и валютного контроля. В антисанкционных указах Президента РФ Закон о валютном контроле в качестве основания для принятия указов также не упоминается.

При этом постановление Правительства РФ № 977 от 28.05.2022 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» не распространяет приостановление проверок соблюдения валютного законодательства на нарушения требований указов Президента РФ, принятых с 28.02.2022 и устанавливающих специальные экономические меры. Таким образом, риск привлечения к ответственности по статье 15.25 КоАП сохраняется.

Отметим: судебная практика по делам об обжаловании привлечения в подобных случаях к административной ответственности по статье 15.25 КоАП в настоящее время отсутствует.

В чем коллизия?

В антисанкционных указах не конкретизируется, на основании какой статьи какого именно закона (Закона о мерах воздействия или Закона о специальных экономических мерах) вводятся те или иные меры. При этом пунктом 2 статьи 3 Закона о специальных экономических мерах предусмотрена возможность введения мер, сходных по содержанию с мерами из статьи 4.2 Закона о мерах воздействия[9]. Появляется неопределенность: подлежит ли применению к нарушению тех или иных ограничительных мер статья 15.25.1 КоАП в случае ее принятия?

Кроме того:

Согласно Законопроекту 2, ФНС и ФТС наделяются полномочиями по контролю за соблюдением гражданами РФ и российскими юридическими лицами[10] Мер воздействия. Эти службы смогут запрашивать и получать у граждан и у российских юридических лиц документы и информацию, связанные с соблюдением указанных мер. Также они смогут осуществлять между собой и с Банком России обмен документами и информацией в целях осуществления контроля.
[1] Указ № 79 от 28.02.2022, Указ № 81 от 01.03.2022, Указ № 95 от 05.03.2022 и другие.
[2] ID законопроекта 02/04/09-22/00131468.
[3] ID законопроекта 02/04/09-22/00131470.
[4] Перечень таких государств утвержден Распоряжением Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.
[5] Включая приобретение и отчуждение иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг резидентами и нерезидентами, ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.
[6] Административная ответственность, установленная рассматриваемой статьей Законопроекта № 1, не применяется к резидентам, являющимся кредитными организациями и субъектами страхового дела.
[7] Определение должностного лица содержится в примечании к статье 2.4 КоАП.
[8] Согласно пункту 1 статьи 5 Закона о валютном контроле, органами валютного регулирования являются Банк России и Правительство РФ.
[9] Например, запрещение финансовых операций, внешнеэкономических операций, установление ограничений на их осуществление.
[10] За исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, и иных организаций. Контроль за соблюдением ими Мер воздействия, согласно Законопроекту 2, осуществляет Банк России.