Pro.бизнес

Частные инвесторы рискуют заплатить повышенный НДФЛ после перехода к новому брокеру из-за санкций

Новости

В начале 2022 года некоторые российские брокеры попали под блокирующие санкции США. Физические лица лишились возможности совершать сделки с ценными бумагами иностранных эмитентов. Во избежание заморозки активов подсанкционные банки почти сразу приняли решение о переводе иностранных ценных бумаг, принадлежащих российским физическим лицам, к другим брокерам. Чтобы распоряжаться ценными бумагами, инвесторам пришлось заключать новые договоры на депозитарное и брокерское обслуживание.

Недавно в СМИ появилась информация, что брокеры, к которым переведены ценные бумаги от подсанкционных банков, столкнулись со сложностями при расчете НДФЛ. Это связано с тем, что брокеры не успевают собирать и обрабатывать документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг. В результате существует вероятность, что брокер как налоговый агент при продаже ценных бумаг может удержать НДФЛ со всего валового дохода физического лица (т. е. без учета расходов на их приобретение). Такое положение дел может привести к ощутимому увеличению налоговой нагрузки.


Кроме того, не все подсанкционные брокеры обеспечили автоматическую передачу подтверждающих документов. В ряде случаев обязанность представить документы, подтверждающие количество российских и иностранных ценных бумаг, стоимость и дату их приобретения, может быть возложена на самих владельцев активов. Если до января 2023 года инвесторы не успеют представить оригиналы документов новому брокеру, им могут грозить финансовые потери.

В СМИ также отмечается, что игроки фондового рынка обращались в Минфин России за разрешением им учитывать электронные данные от прошлого брокера. Однако пока финансовое ведомство не поддержало эту инициативу.

Напомним, что обложению НДФЛ по ставке 13–15% подлежат доходы от реализации ценных бумаг за вычетом расходов, связанных с их приобретением (прирост капитала). Если ценные бумаги дорожают, но инвестор продолжает ими владеть, образуется так называемый «бумажный» доход, который НДФЛ не облагается.

Российский брокер является налоговым агентом по операциям с ценными бумагами, учет прав на которые ведется в России. На него возлагается обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с доходов физических лиц. В этом случае физическому лицу не нужно предпринимать никаких дополнительных действий, направленных на исполнение налоговой обязанности.


В то же время иногда обязанность исчислить и уплатить в России налог с доходов, полученных от ценных бумаг, может возникать у самих физических лиц. Например, речь идет о ситуации, когда физическое лицо – российский налоговый резидент получает дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов. Размер налоговой обязанности в России в этом случае во многом зависит от того, облагаются ли дивиденды налогом у источника в стране выплаты, а также от наличия национальных и международных правил, позволяющих налоговому резиденту России зачесть налог, уплаченный (удержанный) с его дохода за рубежом, против налога, подлежащего уплате в России.


Специалисты INTANA оказывают физическим лицам комплексную юридическую поддержку по вопросам совершения операций с российскими и иностранными ценными бумагами, включая определение и расчет налоговой обязанности, заполнение и представление налоговых деклараций в российские налоговые органы, сопровождение мероприятий налогового контроля на всех этапах.