Больше полезных материалов в нашем Телеграм канале. Подписывайтесь!
Как отмечается в ежегодном докладе ОЭСР (опубликован в начале ноября 2022 года), Россия стала единственной страной, которая не передала сведения о государствах, с которыми она вела обмен налоговой информацией в рамках Единого стандарта отчетности в 2021 году (Common Reporting Standard, CRS).
Последствия такого решения, на наш взгляд, пока неочевидны, поскольку за Россией даже в случае ее отказа от автоматического представления налоговой информации сохраняется право на передачу информации по запросу других стран – участниц CRS.
Напомним, что CRS разработан на основании Многосторонней Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (далее – Конвенция). Россия является участницей Конвенции и присоединилась к CRS в 2016 году.
В соответствии со Стандартом банки и другие финансовые учреждения стран, участвующих в обмене информацией, обязаны актуализировать данные о счетах нерезидентов и передавать их в налоговые органы своих стран. Дальше эти сведения передаются в страны, резидентами которых являются владельцы таких счетов.
На банках или иных финансовых организациях лежит обязанность по определению статуса компании – «активная» или «пассивная». Такое решение о производится банком, обслуживающим счет клиента, по итогам проведения проверки доступной ему информации или самосертификации владельца счета и/или его контролирующего лица.
Такое деление важно, поскольку информация о зарубежных счетах активных иностранных компаний предоставляется банками и иными финансовыми организациями только тем странам, чьими налоговыми резидентами являются сами компании, но не их бенефициары.
Напротив, информация о счете «пассивной» контролируемой иностранной компании в порядке автоматического обмена будет передана двум юрисдикциям: юрисдикции самой иностранной компании и юрисдикции ее бенефициарного владельца.
Таким образом, CRS позволяет налоговым органам разных стран пресекать трансграничные схемы по уклонению от уплаты налогов. Благодаря CRS в бюджеты дополнительно собираются миллиарды евро (в виде налогов, пеней и штрафов).
Отказ России от международного обмена налоговой информацией может не только негативно сказаться на налоговой прозрачности в целом, но и ограничить права валютных резидентов России, связанные с возможностью зачисления денежных средств на свои зарубежные счета.